Торговый портфель (торговая книга)

Перевод: Trading book

Cовокупность финансовых инструментов, имеющих рыночную стоимость и приобретенных с целью дальнейшей перепродажи (подробнее см. Положение Банка России от 3 декабря 2015 г. N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" http://base.garant.ru/71283076/ ).

Торговая книга выделяется из совокупности операций банка – в противоположность банковской книге – в целях адекватной оценки, учитывающей не только параметры инструментов, но и торговый, краткосрочный характер проводимых с ними операций.

В торговую книгу могут относиться как активы, так и пассивы. В международной практике возможно включение в торговую книгу внутренних трансфертных сделок, фондирующих позиции торгового портфеля – в этом случае более показательным становится раздельный анализ процентного риска для торговой книги и банковской книги.

В банковском риск-менеджменте инструменты торговой книги рассматриваются как несущие преимущественно рыночный риск, тогда как инструменты банковской книги – преимущественно кредитный. Соответственно, одни и те же ценные бумаги (или части приобретенного пакета ценных бумаг) в зависимости от зафиксированного при их признании намерения могут попасть в инструменты рыночного либо кредитного риска с соответствующим управлением и учетом в рамках процедур оценки достаточности капитала.

См. также комментарии по этой теме в материалах сайта riskinfo.ru.

См. также: Банковская книга